Por Roque Guillermo Benedetto
Contador Público
Abogado
a) “En cuanto a los recursos de jurisdicción municipal, se prevé un incremento aproximado del 27 % en términos reales, con respecto a la ejecución proyectada para el 2024…” (sic) y manifiesta que la Coparticipación Provincial y Nacional solo aumentará un 14%.-
b) El incremento del 27% de la recaudación municipal de un 13% por encima de la Coparticipación “…se justifica en las medidas de política tributaria que se vienen adoptando desde el año 2024, destinadas a mejorar la eficiencia recaudatoria y a combatir la evasión en aquellos sectores de la Administración Tributaria Municipal…” (sic)
c) Se informó que: “…en el período Enero a Septiembre de 2024 se cerraron 481 inspecciones y que el total recaudado en ese período ascendió a $ 117.809.579,31.-…” (sic).-
La medición de las decisiones de políticas tributarias activas implementadas desde la Administración Tributaria Municipal marcarían que que solamente se inspeccionaron a menos del 4% (un 3,96%) del universo de contribuyentes de la Tasa Comercial (481 inspecciones / 12.138 comercios habilitados) y que los ajustes de recaudación, medidos en pesos, representaron menos del 1% (un 0,96%) de la recaudación en Concepto de Tasa Comercial en el Período Enero a Septiembre del 2024.- ( $ 117.809.579, 31/ $ 12.324.694.880,77).-
Aprovechamiento de la tecnología actual para superar los desafíos en la Recaudación y Fiscalización en las Administraciones Tributarias Municipales
La innovación y el avance tecnológico ha provocado de manera creciente y dinámica la digitalización de la economía, originando transformaciones significativas en los más diversos aspectos de la sociedad y muy especialmente en todo lo referente a la administración tributaria, que constituye una de las actividades gubernamentales más relevantes, porque genera los ingresos públicos necesarios para el sostenimiento del Estado Municipal.El auge de Big Data ha transformado significativamente la forma en que se gestionan, procesan y analizan grandes volúmenes de datos debido a los avances en tecnología, lo que ha dado paso a una nueva era informativa, originando la Ciencia de los Datos, que, como campo interdisciplinario, ha sido fundamental para maximizar el valor de los datos disponibles a través del uso de métodos estadísticos, algoritmos y modelos matemáticos, pudiéndose identificar patrones ocultos dentro de grandes volúmenes de información, optimizando la toma de decisiones, permitiendo predecir comportamiento y tendencias a partir de datos históricos.
La Inteligencia Artificial (IA) ha sido impulsada y potenciada por el desarrollo de Big Data y la Ciencia de los Datos. Los algoritmos de IA, alimentados por grandes volúmenes de datos, permiten la creación de modelos predictivos que optimizan la toma de decisiones en tiempo real, aumentando la precisión y efectividad de los procesos.
La digitalización de la administración tributaria en los municipios ha dejado de ser una opción para convertirse en una necesidad urgente. Las autoridades fiscales deben aprovechar las tecnologías digitales para optimizar sus procesos, lo que implica la adopción de una estrategia integral que permita mejorar los índices de morosidad, aumentar la percepción del riesgo y reducir la carga administrativa, tanto para los contribuyentes como para la propia administración tributaria. Este enfoque transformará radicalmente la gestión de la administración tributaria municipal.
La digitalización facilitará el cruce y análisis de grandes volúmenes de datos provenientes de diversas fuentes, como las declaraciones fiscales presentadas ante el ARCA y ATER, Registros de Públicos de la Propiedad automotor e inmuebles, entidades bancarias y redes sociales. Esto permitirá detectar discrepancias entre los ingresos declarados por los contribuyentes y sus estilos de vida, inversiones o gastos, algo difícil de identificar con métodos tradicionales. Así, será posible seleccionar de manera más eficaz a los contribuyentes para auditorías, crear modelos predictivos para identificar riesgos de incumplimiento y segmentar a aquellos con mayor probabilidad de evasión fiscal, optimizando recursos y tiempo de los auditores.
Conclusiones
La digitalización de la administración tributaria municipal se ha convertido en una necesidad crítica para mejorar la eficiencia en la recaudación, toda vez que a través del uso de tecnologías avanzadas como Big Data e Inteligencia Artificial, las administraciones tributarias municipales pueden optimizar sus procesos fiscales, identificar patrones de incumplimiento y mejorar la percepción del riesgo entre los contribuyentes, transformando los métodos tradicionales de fiscalización.Los números de recaudación de la TASA COMERCIAL ponen en evidencia que pese las políticas tributarias implementadas, los resultados siguen siendo limitados y los procedimientos de auditoría fiscal, pese al esfuerzo y dedicación de los auditores fiscales, distan mucho de ser novedosos o aggiornados a las nuevas tecnologías existentes.
Si bien el recurso humano de la Dirección de Rentas está formado técnicamente y cuenta con las capacidades necesarias para las funciones que desempeñan, las inspecciones realizadas y los resultados obtenidos son mínimos, si son medidos porcentualmente dentro del universo de contribuyentes, poniendo en evidencia la necesidad de actualizar las estrategias de recaudación y en especial en la selección de casos, adoptando tecnologías modernas que mejoren la efectividad de las administraciones tributarias municipales en la identificación y seguimiento de los contribuyentes morosos.
El área de Informática del Municipio de Concordia, a mi criterio las más prestigiosa de los Municipios entrerrianos, cuenta con personal capacitado para desarrollar herramientas poderosas que permitan no solo almacenar y procesar grandes volúmenes de datos, sino también crear modelos predictivos que mejoran la eficiencia en la toma de decisiones, optimizando la gestión tributaria y fortaleciendo las finanzas municipales, detectando patrones y anomalías en las declaraciones fiscales de los contribuyentes, facilitando una selección más precisa de los casos a auditar y optimizando el uso de recursos limitados.
El año que se inicia deparará un nuevo desafío a la gestión del Intendente Azcué: materializar la tan prometida baja en la presión tributaria municipal, hecho que tuvo un auspicioso comienzo en este año que termina.
Concordia siempre estuvo a la vanguardia de los cambios tecnológicos y creo que la implementación e integración de la Big Data e Inteligencia Artificial en la Administración Tributaria Municipal puede ser uno de los variados caminos que permitan lograr este objetivo.
Convencido que el Municipio cuenta con el recurso humano necesario para encararlo, planteo este nuevo desafío a esta Administración.
